Firma A nakúpi v dražbe tovar (napríklad staré počítače) za 10 miliónov korún. Predá ho príbuznej firme B za 98 miliónov korún. Firme A vznikne povinnosť odviesť DPH 23 percent z pridanej hodnoty, čiže 20,24 milióna korún. Firma A (biely kôň) DPH nikdy neodvedie.
Firma B predá ten istý tovar ďalšej blízkej firme C za 99 miliónov korún. Vznikne jej povinnosť zaplatiť DPH 230-tisíc korún, ktorú si splní.
Firma C ten istý tovar predá českej (opäť spriaznenej) firme D za 100 miliónov korún. Keďže ide o vývoz tovaru, daň musí zaplatiť firma D v Česku. Firma C však môže požiadať štát o odpočet DPH, pretože pri kúpe počítačov zaplatila DPH firme B. Štát je povinný firme C vrátiť zaplatenú DPH, ktorá predstavuje 23 percent z 99 miliónov, čiže 22,77 milióna korún.
Reťazec môže byť omnoho zložitejší, firmy môžu sídliť v rôznych okresoch, čo komplikuje schopnosť daňových úradov odhaliť organizovanú skupinu podvodníkov. V našom príklade sú náklady na celú operáciu 10,23 milióna korún (nákup tovaru plus jedenkrát odvedená DPH). Čistý zisk je 12,5 milióna korún.
Mafia si vyberá väčšinou tovar, pri ktorom nie je jednoduché odhaliť zmanipulovanie ceny. Môže ísť o komponenty do počítačov, staré počítače alebo softvér. (jj)
