tiež pri požičiavaní spotrebných predmetov. V slovenskom zákonodarstve je charakterizovaný ako prenájom s právom kúpy prenajatej veci.
Dá sa povedať, že lízing je prenájom tovaru dlhodobej spotreby (auto, stroje, zariadenia). Tovar, ktorý si nájomca vyberie, kúpi lízingová spoločnosť. Tá mu ho následne prenajme. Lízingová spoločnosť má príjem zo splátok, ktoré platí nájomca predmetu lízingu. Z neho hradí svoje výdavky za financie, ktoré si na nákup musela požičať a náklady na svoju prevádzku.
Lízingové spoločnosti okrem klasického finančného a operatívneho lízingu ponúkajú aj ďalšie formy financovania - splátkový predaj a spotrebiteľský úver. Okrem toho si prostredníctvom lízingovej spoločnosti môže nájomca predmet lízingu poistiť, prípadne využiť tzv. spätný lízing.
Finančný lízing - je najbežnejšou a najčastejšie využívanou formou prenájmu. Predmet lízingu, ktorý si nájomca vyberie, kúpi od dodávateľa lízingová spoločnosť. Od momentu kúpy až po ukončenie lízingovej zmluvy je majetkom prenajímateľa - lízingovej spoločnosti. V okamihu, keď nájomca a lízingová spoločnosť podpíšu lízingovú zmluvu a klient uhradí prvú splátku, takzvanú akontáciu, môže predmet lízingu využívať. O prevádzku a údržbu predmetu lízingu sa stará nájomca, ktorý má naň po ukončení obdobia prenájmu predkupné právo. Od lízingovej spoločnosti ho odkupuje za vopred dohodnutú zostatkovú cenu, ktorá býva určená ako fixná čiastka, napríklad 100 alebo 1000 korún alebo ako percento z obstarávacej ceny.
Operatívny lízing - využívajú ho väčšinou nadnárodné spoločnosti na obstaranie a správu svojho firemného vozového parku. Ide len o krátkodobý zmluvný vzťah medzi lízingovou spoločnosťou a nájomcom. Základom operatívne lízingu je prenájom majetku, ktorý nájomca využíva, avšak po ukončení času nájmu vlastnícke práva ostávajú lízingovej spoločnosti. Tá môže po ukončení nájomnej zmluvy s majetkom nakladať podľa svojho uváženia, môže ho znovu prenajať, odpredať a podobne. Podstatou operatívneho lízingu je používanie prenajatej veci, nie jej získanie. Trvanie operatívneho lízingu býva zvyčajne kratšie ako pri finančnom lízingu. Lízingová spoločnosť poskytuje väčšinou nájomcovi aj sprievodné služby, napríklad servis, údržbu, úhradu poistného. V prípade poruchy prenajatého zariadenia poskytuje lízingová spoločnosť zvyčajne náhradu. Operatívny lízing sa využíva aj pri prenájme počítačovej a kancelárskej techniky alebo pri sezónnych technológiách.
Spätný lízing - tento typ lízingových operácií nie je využívaný v takej miere ako dva predchádzajúce. Jeho podstatou je odpredaj majetku zákazníka, najčastejšie automobilu alebo strojného zariadenia, lízingovej spoločnosti, ktorá sa stane jeho majiteľom. Lízingová spoločnosť následne spätne prenajme majetok bývalému nájomcovi - novému užívateľovi. Ten takto získava dodatočnú hotovosť a, navyše, môže využívať daňové úľavy lízingu.
Splátkový predaj - rovnako ako lízing, slúži na obstaranie majetku bez stopercentného použitia vlastných hotovostných finančných prostriedkov. Základný rozdiel medzi nimi je v momente prechodu vlastníctva. Pri splátkovom predaji dochádza k prevodu vlastníctva podpisom kúpnej zmluvy a odovzdaním predmetu. Druhý zásadný rozdiel spočíva v období prenájmu. Predaj na splátky sa uzatvára na obdobie od jedného roka, keďže, na rozdiel od finančného lízingu, neexistuje zákonom obmedzené obdobie prenájmu.
Z daňového hľadiska je predaj na splátky zaujímavý najmä pre podnikateľov. Majú možnosť zaradiť predmet kúpy do odpisov
z daňového základu ako časť svojho majetku bez ohľadu na to, kedy ho kúpili. V prípade osobných a úžitkových automobilov tvorí tento odpis v roku obstarania až 25 percent z jeho ceny.
Spotrebiteľský úver - lízingové spoločnosti ponúkajú úver na obdobie 6 až 72 mesiacov a financovaný predmet sa po podpise úverovej zmluvy stáva majetkom užívateľa. Spotrebiteľský úver využívajú klienti väčšinou na kúpu nových, prípadne ojazdených osobných automobilov.
Poistenie - lízingové spoločnosti vyžadujú, aby bol predmet, ktorý financujú, poistený. Túto povinnosť si nájomca môže splniť priamo prostredníctvom lízingovej spoločnosti. Na automobil musí byť uzatvorené povinné zmluvné aj havarijné poistenie, pre stroje je nevyhnutnosťou poistenie strojov a zariadení. Predmet lízingu je prostredníctvom lízingovej spoločnosti poistený na celé obdobie prenájmu.
Vysvetlenie základných pojmov, s ktorými sa pri uzatváraní lízingovej zmluvy pravdepodobne stretnete:
Prenajímateľ - je lízingová spoločnosť, je majiteľom prenajímaného majetku a vy jej platíte za prenájom predmetu lízingu.
Nájomca - môže to byť občan, podnikateľ, firma, jednoducho subjekt, ktorý predmet lízingu využíva, ale nie je jeho majiteľom.
Dodávateľ - je podnikateľ, ktorý dodáva predmet lízingu lízingovej spoločnosti.
Predmet lízingu - je vec, ktorú si nájomca prenajme od lízingovej spoločnosti s cieľom využívať technické a úžitkové vlastnosti. Môžu to byť automobily, stroje, technológie, počítače, ale i lode, lietadlá, železničné vagóny, či nehnuteľnosti.
Obstarávacia cena - je cena predmetu lízingu, za ktorú ho nadobudla lízingová spoločnosť. Nájomca ju uhrádza formou prvej zvýšenej splátky a splátok počas trvania lízingu.
Lízingová zmluva - je dokument, ktorý nájomca podpíše s lízingovou spoločnosťou. Upravuje vzťahy medzi nájomcom
a lízingovou spoločnosťou ako prenajímateľom. Definuje vzájomné práva a povinnosti a vymedzuje materiálny obsah lízingovej operácie.
Akontácia - je platba časti obstarávacej ceny, ktorú nájomca zaplatí pri podpise lízingovej zmluvy ešte pred realizáciou lízingu. Slúži ako určitá forma záruky za realizáciu obchodného prípadu.
Lízingové nájomné (lízingová splátka) - platby, ktoré nájomca platí pravidelne (mesačne, štvrťročne) alebo nepravidelne (sezónne) lízingovej spoločnosti na základe faktúr alebo splátkového kalendára, ktoré sú zakotvené v lízingovej zmluve.
Spracovateľský poplatok - suma, ktorú nájomca platí lízingovej spoločnosti jednorazovo na začiatku lízingu. Predstavuje poplatok spoločnosti za uzatvorenie lízingovej zmluvy. Je určený buď fixne alebo ako percento z obstarávacej ceny.
Cena lízingu - suma, ktorú nájomca zaplatí lízingovej spoločnosti za jej služby spojené s poskytnutím lízingu. Je to súčet prvej navýšenej splátky, všetkých splátok, poplatkov, zostatkovej hodnoty, prípadne ďalších poplatkov.
Koeficient lízingu - percentuálne vyjadruje preplatenie lízingu. Je to pomer ceny lízingu a obstarávacej ceny. Udáva, ako nájomca preplatí predmet lízingu.
Je stále vyšší ako 1 a jeho hodnota závisí od mnohých faktorov, akými sú: dĺžka lízingovej zmluvy, výška akontácie, úroková sadzba, zisk lízingovej spoločnosti a pod. Lízingový koeficient však nie je charakterizovaný v literatúre ani v našom zákonodarstve a nikde sa neuvádza, čo by mal obsahovať. Preto to nie je najlepší spôsob porovnania ponúk lízingových spoločnosti
Ročná percentuálna miera nákladov - vyjadruje koeficient nákladov lízingu počítaný podľa Zákona o spotrebiteľských úverov.
Doba lízingu - je čas, počas ktorého nájomca platí lízingovej spoločnosti lízingové splátky. Závisí od doby odpisovania hmotného investičného majetku a jeho zaradenia do odpisovej skupiny. Najkratšia je doba lízingu hnuteľných predmetov zaradených do prvej odpisovej skupiny (napríklad automobily) a to 3 roky.
Splátkový kalendár - obsahuje presnú výšku jednotlivých splátok, ich počet, menu a termín ich splatnosti. Ďalej obsahuje názov peňažného ústavu a číslo účtu, na ktorý je treba platby zasielať. Splátkový kalendár je neoddeliteľnou súčasťou lízingovej zmluvy.
Zostatková hodnota (odkupná cena) - po skončení finančného lízingu a po zaplatení poslednej lízingovej splátky dochádza k prevodu vlastníctva k predmetu lízingu z lízingovej spoločnosti na nájomcu. Vlastníctvo prechádza za odkupnú cenu, ktorá môže byť nulová, stanovená ako pevná čiastka (napr. 1000 Sk) alebo percentuálne (napr. 1 %, 5 %).
Finančné vyrovnanie - je
vysporiadanie finančných nárokov nájomcu pri mimoriadnom skončení lízingu - nesplácaním, dobrovoľným predčasným ukončením lízingovej zmluvy, poistnou udalosťou.
Cesia - postúpenie lízingu. Dochádza k nej v prípade, ak sa pôvodný nájomca rozhodne v lízingu nepokračovať a v lízingovom vzťahu pokračuje iný
klient. (ef)
