dane na daňovníka
Je 19,2-násobkom životného minima platného k 1. januáru. Minulý rok to bolo 4 980 korún, spolu teda nezdaniteľná časť predstavovala 95 616 korún. Nárok na zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť má daňovník bez ohľadu na to, z akej činnosti príjem dosiahol a koľko mesiacov v zdaňovacom období pracoval. Obmedzenie platí však pre príjem. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba daňovník, ktorý zarobil vlani v priemere menej ako 47,6-tisíca hrubého mesačne. Zamestnávateľ odpočítava zamestnancovi každý mesiac z hrubej mzdy nielen odvody, ale aj pomernú časť tejto odpočítateľnej položky. Až takto znížená mzda sa zdaňuje. Podnikateľ si nezdaniteľnú časť uplatní až v daňovom priznaní.
Nezdaniteľná časť základu dane
na manželku/manžela
Aj táto položka sa vypočíta ako 19,2 násobok životného minima. Daňovník má na ňu nárok, ak jeho partner, s ktorým žije v spoločnej domácnosti, nemá vlastný príjem. Ak partner príjem má, ale ten je nižší ako 95 616 korún, môže si daňovník od základu dane odrátať rozdiel medzi nezdaniteľnou časťou a partnerovým hrubým príjmom. Aj tu platí milionárska daň. Na nezdaniteľnú časť na partnera stráca nárok ten, kto v priemere zarobí mesačne v hrubom nad 80-tisíc korún. Pri podávaní priznania sa tento rok prvýkrát do príjmu partnera v domácnosti nebudú zaratávať odvody, ak si niečo privyrobí. V praxi to bude znamenať, že nezdaniteľná časť na manželku sa pre niektorých daňovníkov zvýši.
Úspory do penzie v treťom pilieri
Daňovník si môže znížiť základ dane o príspevky, ktoré zaplatil do doplnkovej dôchodkovej spoločnosti alebo na špeciálny produkt dlhodobého sporenia v podielových fondoch, životnej poisťovni, banke, či u obchodníka s cennými papiermi. Bez ohľadu na výšku zaplatených príspevkov si môže od základu dane odrátať najviac 12-tisíc ročne.
Úľava má dve podmienky:
n šetrenie trvá najmenej desať rokov,
n daňovník bude penziu z tretieho piliera čerpať až po dovŕšení 55 rokov.
Nestačí splniť len jednu z nich, ale obe súčasne.
Odvody na zdravotné
a sociálne poistenie
Zamestnanci platia odvody 13,4 percenta z hrubej mzdy. Živnostníci vyše 47 percent z ich vymeriavacieho základu.
Pre väčšinu pracujúcich odpočítateľná položka na daňovníka vlani stúpla zhruba o päťtisíc na 95 616 korún. Ročne tak na daniach ušetria vyše 18-tisíc korún. Vlani to bolo zhruba o tisícku menej.
Dani nepodlieha celý príjem, ktorý zamestnanec alebo podnikateľ zarobí. Štát strháva daň až z daňového základu, zníženého o nezdaniteľné sumy. Daňový základ podnikateľa je jeho príjem mínus jeho daňové výdavky (náklady). Ak sú výdavky vyššie ako príjmy, podnikateľ je v strate a nemá čo zdaňovať. Napriek tomu však aj takýto podnikateľ musí daňové priznanie podať.
Daňový základ zamestnancov je plat bez odvodov na zdravotné a sociálne poistenie.
Okrem nezdaniteľnej sumy na daňovníka môžu daňovníci, tak podnikatelia, ako aj zamestnanci, využiť ďalšie tri nezdaniteľné sumy, ktoré im znižujú základ dane a tým aj daň. Je to nezdaniteľná časť základu dane na manželku, ktorá je rovnaká ako základná nezdaniteľná suma, teda 95 616 korún. Tieto dve odpočítateľné položky nie sú však rovnako vysoké pre všetkých daňovníkov. Tí, ktorí zarábajú v priemere 47 600 korún mesačne v hrubom a viac, majú nižšiu nezdaniteľnú sumu alebo dokonca nemajú žiadnu.
Ďalšou položkou, ktorá znižuje základ dane, sú príspevky na dobrovoľné sporenie na penziu. Základ dane takisto znižujú povinné odvody na zdravotné a sociálne poistenie. Aj preto napríklad zamestnanci s hrubým príjmom niečo cez 110-tisíc korún ročne neplatia žiadnu daň. Po odrátaní odvodov sa totiž dostanú k sume približne 95 600 korún, čo zodpovedá nezdaniteľnej položke, teda sume zárobku, ktorá sa nezdaňuje.
