BRATISLAVA. Popri takzvanej milionárskej dani, ktorá vezme peniaze aj tým, ktorí nie sú milionári, je ďalšou novinkou s dosahom na peňaženky ľudí zdaňovanie výnosov z podielových listov.
Od januára minulého roka už pre investície v podielových fondoch neplatí oslobodenie výnosov, ktoré mohli ľudia využiť ešte pri priznávaní dane minulý rok. Až do 5-násobku životného minima, čo je v súčasnosti 24 900 korún, bol výnos z vrátenia podielových listov od dane uchránený. To už v súčasnosti neplatí. Zdaniť sa musí každá koruna výnosu, ktorú investor zarobí v správcovských spoločnostiach.
Výnimkou sú dôchodkové správcovské spoločnosti, kde si ľudia šetria peniaze na penzie. Výnosy z týchto úspor sa nezdaňujú.
Daň zrážajú od apríla
Po pripomienkach sa do zákona o dani z príjmov podarilo presadiť novinku, ktorá čiastočne zmiernila negatívne dosahy zmien na investorov v podielových fondoch.
Podielnik si od výnosov vo fondoch môže odrátať stratu, ktorú dosiahol v iných fondoch. To mu, prirodzene, zníži základ dane z týchto príjmov. V konečnom zúčtovaní to znamená, že zaplatí nižšiu daň.
Od apríla minulého roka správcovské spoločnosti strhávajú ľuďom pri vrátení podielových listov zrážkovú daň z dosiahnutých výnosov. Ak však investori majú v iných fondoch stratu, správcovské spoločnosti im to pri zdanení výnosov nezohľadnia. Neznížia im o túto stratu základ dane. Prípadné straty z podielových fondov si ľudia od výnosov môžu odrátať až pri podávaní daňového priznania. Majú na to čas do konca tohto mesiaca.
„Daňovník – fyzická osoba má možnosť pri podaní daňového priznania započítať si zisky a straty z predaja podielových listov a zrazenú daň považovať za preddavok na svoju daňovú povinnosť. V prípade vzniku preplatku má nárok na jeho vrátenie,“ povedal hovorca Slovenskej sporiteľne Štefan Frimmer.
Ak si daňovník napríklad minulý rok v máji vybral investíciu z peňažného fondu, kde za dva roky zarobil 20-tisíc korún, správcovská spoločnosť mu z toho strhla a odviedla daň 3800 korún. Nevzala však do úvahy, že investor si nechal vyplatiť aj ďalšiu investíciu, tentoraz z akciového fondu. Pre turbulencie na kapitálových trhoch v nej prerobil 10-tisíc korún. Daňové priznanie podávať nemusí, ale je pre neho výhodné tak urobiť. Štát mu totiž časť dane vráti. Výnos z peňažného fondu (20-tisíc korún) si zníži o stratu (10-tisíc korún). Jeho daňový základ tak nebude 20-tisíc, ale len 10-tisíc korún. Z dane 3800 korún, ktorú mu zrazila správcovská spoločnosť, mu štát vráti polovicu, teda 1900 korún. Ak mal niekto z podielových fondov len výnosy, podaním daňového priznania žiadnu výhodu nezíska.
Sú takí, čo daň vôbec neplatia
Vo výhode sú investori, ktorí si kúpili podielové fondy ešte pred januárom 2004. Od dane majú oslobodený celý výnos. Ak si takýto investor vybral podielové listy medzi 1. januárom a 31. marcom 2007, neplatí žiadnu daň z výnosov a nemusí podávať ani daňové priznanie.
Keď si podielové listy nechal vyplatiť až po 1. apríli 2007, správcovská spoločnosť mu z nich zrazí daň. Po podaní priznania mu však štát celú daň vráti späť.
Praktický príklad
Pán Víťazoslav si vybral investíciu z dlhopisového podielového fondu minulý rok v októbri. Za tri a pol roka zarobil 40-tisíc korún. V roku 2004 do fondu vložil 100-tisíc a vlani si vybral 140-tisíc. Správcovská spoločnosť mu zrazila daň 7600 korún. Potreboval peniaze, tak si vybral aj investíciu z akciového fondu, hoci bol v strate. V roku 2006 do fondu vložil 100-tisíc korún, pri spätnom odkúpení zinkasoval 90-tisíc.
Víťazoslav využije možnosť, že stratou si môže znížiť daňový základ z kapitálových príjmov. Podá daňové priznanie typu B. V siedmom oddiele sú kapitálové príjmy, teda aj tie z podielových fondov. Do riadku 7 dá sumu, ktorú z fondov zinkasoval, teda 230-tisíc. Do vedľajšej kolónky toho istého riadku napíše to, čo do fondov vložil (200-tisíc korún). Do riadku 44 znovu napíše svoje celkové príjmy z fondov (230-tisíc korún) a o riadok nižšie dá vklad. Rozdiel oboch súm (30-tisíc korún) je Víťazoslavov čiastkový základ dane z kapitálových príjmov. Vyjde mu daňová povinnosť 5700 korún. V desiatom oddiele v riadku 98 uvedie daňové preddavky, ktoré mu zrazil správca (7600 korún). Výsledok: štát pánovi Víťazoslavovi musí vrátiť 1900 korún.
(ľja)
