BRATISLAVA - Rovná daň nebude mať na každého rovnaký efekt. Zamestnanci aj firmy budú platiť daň nižšiu daň ako dnes. Najviac si to všimnú ľudia s najnižšími a aj najvyššími zárobkami. Tí, ktorí nezarábajú ani príliš málo, ani príliš veľa pocítia efekt rovnej dane menej. Dôchodcovia a nezamestnaní, ktorí nemajú vlastný zárobok, sa vyhnú jej vplyvom a podstatne hlbšie do vrecka budú mať dnešní paušálni živnostníci.
Druhá strana daňovej reformy - vyššie spotrebné dane a jednotná DPH spôsobí, že mnohí ľudia nechajú podstatnú časť úspor z priamych daní v nepriamych daniach. Kritici navrhnutej daňovej reformy preto upozorňujú najmä na jej sociálne dopady. „Spolu s pokračovaním deregulácie cien (reforma) okamžite negatívne zasiahne životnú úroveň najmä nižšej strednej triedy obyvateľstva,“ upozornil analytik Slávie Capital Pavol Ondriska.
Podľa neho na reformu doplatia najmä ľudia s nevysokými príjmami. „Zamestnanci s hrubým mesačným platom okolo 11-tisíc zaplatia dokonca vyššiu daň z príjmov ako teraz, ak sa berie do úvahy len nezdaniteľné minimum. Navyše budú čeliť vyšším nákladom v dôsledku vyššej DPH. Keďže až jedna tretina všetkých zamestnancov je koncentrovaná do pásma tesne pod priemernú mzdu, môže byť následný dopad na spotrebu, priemyselnú produkciu a ekonomický rast krátkodobo veľmi závažný,“ tvrdí Ondriska.
Ministerstvo financií tvrdí, že dane nie sú nástrojom sociálnej politiky. „Ak dávame zníženú sadzbu dane na základné potraviny, dotujeme všetkých, aj majetných a nielen chudobných,“ vysvetlil na príklade postoj ministerstva jeho hovorca Peter Papanek s tým, že efektívnejšia sociálna politika sa robí cez adresné dávky a kompenzácie.
Hoci pripúšťa, že jednotná DPH bude mať spomenuté sociálne dopady, tvrdí, že „budú viac než vyrovnané daňovými bonusmi na deti“. To sa však netýka bezdetných daňovníkov.
Aj ďalšie výhrady ekonómov ministerstvo pozná. „Stredná vrstva, ako aj ľudia bez práce pocítia predovšetkým negatívne vplyvy reformy. Očakávame, že tento jav bude len prechodný a celkové zjednodušenie daňového systému by malo priniesť rast blahobytu v ďalších rokoch,“ dodal Papanek.
Firmy majú byť motorom rozvoja
Najviac môžu na rovnej dani profitovať firmy. Pre ne to znamená, že namiesto dnešných 25 percent budú zo zisku odvádzať štátu 19 percent. Mnohí ekonómovia veria, že práve vďaka nižšiemu a jednoduchšiemu zdaňovaniu firemných ziskov stúpne atraktívnosť slovenského podnikateľského prostredia. „To bude mať za následok pozitívne dopady na zamestnanosť a hospodársky rast,“ pripúšťa aj kritik navrhnutej reformy Pavol Ondriska.
Paušálni živnostníciPaušálni živnostníci dnes zaplatia daň 2 až 2,75 percenta z príjmov, ale nemôžu mať obrat za jeden rok vyšší ako 2 milióny korún. Po novom nebudú zdaňovať príjem, ale zisk (príjmy - výdavky). Zákon zachová malým podnikateľom možnosť neviesť účtovníctvo. Vtedy si z príjmu odpočítajú 20-percentné paušálne výdavky a po znížení základu o odpočítateľné položky zaplatia 19-percentnú daň.
Ak bude chcieť podnikateľ využiť túto možnosť a neúčtovať, bude platiť vyššie dane. „Každé tým pádom nútia účtovať, čiže administratívna náročnosť sa nijako nezníži. Veď ktorý živnostník má 80-percentný zisk,“ upozornil podnikateľ Vladimír Sirotka, obhajca existujúcej paušálnej dane.
Naoko výhodou paušálnych živnostníkov je, že na budúci rok nemusia navštíviť daňový úrad, podať priznanie ani zaplatiť daň. Svoju daňovú povinnosť na rok 2003 už majú za sebou a najbližšie ich čaká v marci 2005. To už budú po novom zdaňovať svoje zisky z roku 2004.
Zdanenie s použitím paušálnych výdavkov
| príjem | náklady | nezdaniteľné | daň | daň ako | |
| minimum | percento z príjmu | ||||
| 150 000 | 45 000 | 72 312 | 5 230 | 3,5 % | |
| 300 000 | 90 000 | 72 312 | 22 030 | 7,3 % | |
| 600 000 | 180 000 | 72 312 | 55 630 | 9,3 % | |
| 1 800 000 | 540 000 | 72 312 | 190 030 | 10,5 % |
dopady reformy
| Daňovník bez manželky a detí | |||||
| ročný príjem | daň dnes | daň po novom | rozdiel | rozdiel | celkový |
| (bez odvodov) | na DPH | rozdiel | |||
| 108 000 | 6 924 | 5 162 | -1 762 | +1 836 | + 74 |
| 144 000 | 12 048 | 12 002 | -46 | + 2 397 | + 2 351 |
| 240 000 | 32 947 | 30 242 | -2 705 | + 3 762 | + 1057 |
| 402 000 | 78 307 | 61 022 | - 17 825 | + 5 881 | -11 404 |
| 600 000 | 145 314 | 98 642 | -46 672 | +8 261 | - 38 411 |
| Zamestnanec s nezamestnanou manželkou, dvoma deťmi. | |||||
| príjem | daň | daň | rozdiel | celkový rozdiel | |
| dnes | po novom | rozdiel | na DPH | (po zarátaní | |
| d. prídavkov) | |||||
| 108 000 | 2 364 | - 2 364 a bonus | +1 919 | - 3 169 | |
| 144 000 | 5 964 | - 5 964 a bonus | +2 508 | - 11 880 | |
| 240 000 | 22 128 | 14 884 | -7 244 a bonus | +3 959 | - 11 710 |
| 402 000 | 65 539 | 46 804 | -20 415 a bonus | + 6 192 | - 29 386 |
| 600 000 | 129 354 | 83 284 | -46 070 a bonus | +8 551 | - 53 143 |
| Zamestnanec so zamestnanou manželkou, dvoma deťmi. | |||||
| daň | daň | rozdiel | celkový rozdiel | ||
| príjem | dnes | po novom | rozdiel | na DPH | (po zarátaní d. prídavkov |
| a daňových bonusov na deti) | |||||
| 108 000 | 3 564 | 5 162 | + 1 598 | + 1 898 | - 4 929 |
| 144 000 | 7 164 | 12 002 | + 4 838 | + 2 486 | - 1 100 |
| 240 000 | 24 528 | 30 242 | + 5 714 | + 3 915 | - 5 995 |
| 402 000 | 68 899 | 61 022 | - 8 417 | + 6 052 | - 17 449 |
| 600 000 | 133 554 | 99 782 | - 34 912 | + 8 475 | - 42 061 |
Poznámka: Záporné znamienko znamená, že daňová záťaž daňovníka klesne, kladné opak. V prípade daňovníkov s deťmi sú v celkových rozdieloch zarátané daňové bonusy a nové prídavky na deti.
Zdroj: Ministerstvo financií SR
Ako sa vypočíta daň?
príjmy
- odvody (všetci)
- výdavky
(podnikatelia)
- odpočítateľné položky
(zamestnanci, živnostníci - na manželku, na dieťa, na osobu)
- čistý daňový základ
* sadzba dane (19 %) = daň
